Lasten
De lasten bestaan voor het grootste gedeelte uit salarislasten (€ 234 mln.) en externe inhuur (€ 43 mln.). Daarnaast is sprake van inkoopkosten voor huisvesting en automatisering (€ 45 mln.) en van afschrijvingslasten op eerdere investeringen (€ 25 mln.).

Baten
De gerealiseerde baten hebben met name betrekking op uitgeleend personeel en dienstverlening aan derden.

Samenstelling lasten en baten en toelichting op hoofdlijnen:

*)De kosten voor inhuur van externen zijn hoger dan begroot. Dit komt voornamelijk door een verschuiving met de begrotingsposten Overige kosten en Doorbelasting naar programma’s. Dit ontstaat grotendeels omdat vooraf in de begroting niet altijd duidelijk is wat de aard van uitgaven zal zijn: inkoop of inhuur. Daarnaast is ingehuurd vanwege een extra vraag vanuit het primair proces, deze kosten zijn doorbelast aan de programma’s. Tenslotte was in 2022 sprake van incidenteel hogere inhuurkosten als gevolg van de reorganisatie binnen de dienst Bedrijfsvoering.

Resultaat
Het totaal resultaat bedraagt € 1,0 mln. nadelig.
De belangrijkste oorzaken, allen incidenteel, zijn:

·          Personeelskosten (nadeel € 1,5 mln.)
De formatieve omvang van de Dienst Bedrijfsvoering is ca. 1.450 fte. Er is continu sprake van vacatures. Daar waar nodig vindt externe inhuur plaats om de bedrijfscontinuïteit te waarborgen. Dit is duurder dan invulling via eigen medewerkers en daardoor ontstaan financiële nadelen. Het tijdelijk openstaan of openhouden van vacatures levert voordelen op. Er was sprake van extra inhuur op leidinggevende- en managementondersteunende functies binnen het primaire proces. Dit heeft deels betrekking op de test- en vaccinatiestraten en het bron- en contactonderzoek. Een andere oorzaak is krapte op de arbeidsmarkt, waardoor op diverse plekken langere inhuur noodzakelijk was. Het saldo van deze voor- en nadelen bedroeg in 2022 € 1,5 mln. nadelig.
·         Vastgoed (nadeel € 0,5 mln.)

De kosten voor onderhoud, BHV, technische en fysieke beveiliging van panden, vallen circa € 1,0 mln. lager uit. Dit is het gevolg van de volle ordeportefeuille van externe leveranciers. Daarnaast zijn door inflatie en energie materiële budgetten overschreden met € 1,5 mln. Dit betreft het saldo van de werkelijke kostenstijgingen en daarvoor ontvangen prijscompensatie.

·          Fasering programma Verbetering beheerorganisatie (voordeel € 0,7 mln.)
Door marktomstandigheden konden bepaalde onderdelen van het programma Verbetering beheersorganisatie niet in 2022 worden uitgevoerd. Dit leidt tot een langere doorlooptijd van het aanbestedingstraject voor software en daarmee een incidenteel voordeel in 2022.

Begrotingsoverschrijding
De totale lasten op het programma zijn € 1,0 mln. hoger dan de begrote lasten. Deze overschrijding wordt met name veroorzaakt door:

·          Het tekort op programma Overhead door een nadeel van € 0,53 mln. bij de test- en vaccinatiestraten en het bron- en contactonderzoek inzake COVID. De inzet van management en ondersteuning hiervoor is € 0,53 mln. hoger uitgevallen dan begroot. De vergoeding van de rijksoverheid hiervoor is conform BBV geboekt op programma 8.

·         Een tekort van circa € 0,55 mln. omdat in de formatiestaat HR functies op overhead stonden die als primair begroot waren. Hierdoor staat er een voordeel in de betreffende beleidsprogramma’s tegenover dit nadeel op overhead.

Vergelijking voorgaand jaar
De totale lasten zijn € 6,0 mln. hoger dan in 2021. Een belangrijk deel daarvan heeft te maken met loon- en prijsstijgingen en was al in de begroting 2022 voorzien: de begroting 2022 is € 12,0 mln. hoger dan de begroting 2021. De belangrijkste oorzaken van deze stijging van de begroting zijn trendmatige stijging van lonen en prijzen (waaronder cao), toename bedrijfsvoeringskosten als gevolg een toename van de gemeentelijke organisatie en toerekening van kapitaallasten aan programma Overhead (verschuiving vanaf programma Financiën). Daarnaast zaten er enkele grote incidentele kosten in de jaarrekening 2021 die zich in 2022 niet meer voordoen (netto effect € 6,0 mln. voordeliger).

Opvang vluchtelingen Oekraïne
Voor de opvang vluchtelingen Oekraïne zijn activiteiten uitgevoerd op het gebied van communicatie, control en inkoop en personeel en organisatie. De totale lasten bedroegen € 0,9 mln. Deze lasten worden volledig door het rijk vergoed waardoor per saldo het resultaat nihil is. In hoofdstuk 1 ‘Inleiding’ van de programmarekening 2022 is een totaaloverzicht van de lasten van de opvang van Oekraïners opgenomen en toegelicht.

Het totale programmasaldo als volgt worden gespecificeerd naar de verschillende bedrijfsvoeringdisciplines, conform de indeling van het Besluit begroting en verantwoording.

Waar bestaan de kosten uit?
Financiële verantwoording per activiteit (lasten en baten per activiteit en verschillenverklaring)

De aansturing van de primaire processen is belegd bij de diensten. Alle leidinggevenden en de managementondersteuning binnen de gemeentelijke organisatie maken onderdeel uit van de overhead.

Om de gemeentelijke primaire processen goed te laten verlopen is professionele ondersteuning op bedrijfsvoering nodig. Deze ondersteuning is ondergebracht binnen de dienst Bedrijfsvoering.

De ondersteuning van het bestuur en concernfuncties op het gebied van integriteit, organisatie-ontwikkeling en middelen en control zijn onderdeel van de bestuursdienst van de gemeente Den Haag.